#FairTaxation: la Commission propose de nouveaux outils pour lutter contre la fraude à la TVA

La Commission européenne a dévoilé aujourd'hui (30 novembre) de nouveaux outils pour rendre le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'UE plus résistant à la fraude et combler les lacunes qui peuvent conduire à une fraude à la TVA à grande échelle. Les nouvelles règles visent à instaurer la confiance entre les États membres afin qu'ils puissent échanger davantage d'informations et renforcer la coopération entre les autorités fiscales nationales et les autorités répressives.

Les estimations les plus prudentes montrent que la fraude à la TVA peut entraîner une perte de revenus de plus de 50 milliards d'euros par an pour les États membres de l'UE - de l'argent qui devrait être consacré à des investissements publics dans les hôpitaux, les écoles et les routes. Les révélations dans les «Paradise Papers» ont de nouveau montré comment les stratagèmes d'évasion fiscale peuvent être utilisés pour aider les particuliers et les entreprises fortunés à contourner les règles de l'UE en matière de TVA afin d'éviter de payer leur juste part d'impôt.

Des rapports récents suggèrent également que les systèmes de fraude à la TVA peuvent être utilisés pour financer des organisations criminelles, notamment des terroristes. Les propositions d'aujourd'hui permettraient aux États membres d'échanger des informations plus pertinentes et de coopérer plus étroitement dans la lutte contre ces activités. Le vice-président pour l'euro et le dialogue social, Valdis Dombrovskis, a déclaré: "La fraude transfrontalière à la TVA est une cause majeure de perte de revenus pour les États membres et les budgets de l'UE. La proposition d'aujourd'hui contribuera à renforcer la coopération entre les institutions travaillant au niveau national et européen afin de s'attaquer efficacement à ce problème et d'améliorer la perception des impôts. "

Commissaire aux affaires économiques et financières, à la fiscalité et aux douanes Pierre Moscovici (photo) a déclaré: "Les Paradise Papers ont une fois de plus montré comment certains profitent de l'application laxiste des règles de l'UE en matière de TVA pour se permettre de payer moins de TVA que d'autres. Et nous savons que la fraude à la TVA peut être une source de financement d'actes criminels, y compris le terrorisme .- Pour lutter contre cela, il faut un partage d’informations beaucoup plus efficace qu’il n’en existe actuellement entre les autorités nationales compétentes - et les propositions d’aujourd’hui permettront d’y parvenir. À titre d’exemple, le réseau européen d’experts antifraude Eurofisc aura accès aux données d’immatriculation des voitures d’autres membres États, contribuant à éliminer une source majeure de fraude à la TVA liée aux ventes de voitures neuves et d'occasion. "

Si les autorités fiscales des États membres échangent déjà certaines informations sur les entreprises et les ventes transfrontalières, cette coopération repose largement sur le traitement manuel des informations. Dans le même temps, les informations sur la TVA et les renseignements sur les gangs organisés impliqués dans les cas les plus graves de fraude à la TVA ne sont pas systématiquement partagés avec les organes de contrôle de l'UE. Enfin, le manque de coordination des enquêtes entre les administrations fiscales et les autorités répressives aux niveaux national et européen signifie que cette activité criminelle en évolution rapide n'est actuellement pas suivie et combattue assez rapidement. Les propositions d'aujourd'hui renforceraient la coopération entre les États membres, leur permettant de lutter plus rapidement et plus efficacement contre la fraude à la TVA, y compris en cas de fraude en ligne. Prises ensemble, les propositions donneraient un coup de pouce majeur à notre capacité de traquer et de réprimer les fraudeurs et les criminels qui volent des recettes fiscales pour leur propre profit.

Les principales mesures de cette législation sont les suivantes: Renforcer la coopération entre les États membres: la fraude à la TVA peut se produire en quelques minutes, les États membres doivent donc disposer des outils pour agir le plus rapidement possible. La proposition d'aujourd'hui mettrait en place un système en ligne pour le partage d'informations au sein d'Eurofisc, le réseau existant d'experts antifraude de l'UE. Le système permettrait aux États membres de traiter, d'analyser et de vérifier les données sur les activités transfrontalières pour s'assurer que le risque peut être évalué aussi rapidement et précisément que possible.

Pour renforcer la capacité des États membres à contrôler les livraisons transfrontalières, des audits conjoints permettraient aux fonctionnaires de deux ou plusieurs autorités fiscales nationales de former une seule équipe d'audit pour lutter contre la fraude - ce qui est particulièrement important pour les cas de fraude dans le secteur du commerce électronique.

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De nouveaux pouvoirs seraient également conférés à Eurofisc pour coordonner les enquêtes transfrontalières. - Collaboration avec les autorités répressives: les nouvelles mesures ouvriraient de nouvelles voies de communication et d'échange de données entre les autorités fiscales et les services répressifs européens sur les activités transfrontalières soupçonnées de conduire à une fraude à la TVA: OLAF, Europol et le Parquet européen nouvellement créé (OEPP). La coopération avec les organismes européens permettrait de recouper les informations nationales avec les casiers judiciaires, bases de données et autres informations - IP / 17/4946 détenues par Europol et l'OLAF, afin d'identifier les véritables auteurs de fraude et leurs réseaux.

Partage d'informations clés sur les importations en provenance de l'extérieur de l'UE: le partage d'informations entre les autorités fiscales et douanières serait encore amélioré pour certaines procédures douanières actuellement ouvertes à la fraude à la TVA. Dans le cadre d'une procédure spéciale, les marchandises qui arrivent de l'extérieur de l'UE avec une destination finale d'un État membre peuvent arriver dans l'UE via un autre État membre et y transiter sans TVA. La TVA n'est alors facturée que lorsque les marchandises atteignent leur destination finale. Cette caractéristique du système de TVA de l'UE vise à faciliter les échanges pour les entreprises honnêtes, mais peut être utilisée abusivement pour détourner des marchandises vers le marché noir et contourner complètement le paiement de la TVA. En vertu des nouvelles règles, les informations sur les marchandises entrantes seraient partagées et la coopération renforcée entre les autorités fiscales et douanières de tous les États membres.

Le partage d'informations sur les voitures: Le commerce des voitures est également parfois sujet à la fraude en raison de la différence dans la façon dont la TVA est appliquée aux voitures neuves et d'occasion. Les voitures récentes ou nouvelles, pour lesquelles le montant total est taxable, peuvent être vendues comme des biens d'occasion pour lesquels seule la marge bénéficiaire est soumise à la TVA. Afin de lutter contre ce type de fraude, les fonctionnaires d'Eurofisc auraient également accès aux données d'immatriculation des véhicules provenant d'autres États membres.

Ces propositions législatives vont maintenant être soumises au Parlement européen pour consultation et au Conseil pour adoption. Contexte Les mesures proposées font suite aux `` pierres angulaires '' d'un nouvel espace TVA unique de l'UE définitif proposé en octobre 2017, et du plan d'action TVA pour un espace TVA unique de l'UE présenté en avril 2016.

Le système commun de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) joue un rôle important dans le marché unique européen. La TVA est une source majeure et croissante de revenus dans l'UE, levant plus de 1 billion d'euros en 2015, ce qui correspond à 7% du PIB de l'UE. L'une des ressources propres de l'UE repose également sur la TVA. Malgré de nombreuses réformes, le système de TVA n'a pas été en mesure de suivre le rythme des défis de l'économie mondiale, numérique et mobile d'aujourd'hui. Le système actuel de TVA date de 1993 et ​​se voulait un système transitoire. Il est fragmenté et trop complexe pour le nombre croissant d'entreprises opérant au-delà des frontières et laisse la porte ouverte à la fraude: les transactions nationales et transfrontalières sont traitées différemment et les biens ou services peuvent être achetés en franchise de TVA dans le marché unique.

La Commission a toujours insisté pour la réforme du système TVA. Pour les entreprises qui opèrent dans l'ensemble de l'UE, les frontières demeurent une réalité quotidienne en matière de TVA. Les règles actuelles de TVA sont l'un des derniers domaines de la législation de l'UE qui n'est pas conforme aux principes qui sous-tendent le marché unique.

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