Fiscalité équitable: la Commission propose une transposition rapide de l'accord international sur la fiscalité minimale des multinationales

La Commission européenne a proposé une directive garantissant un taux d'imposition effectif minimum pour les activités mondiales des grands groupes multinationaux. La proposition respecte l'engagement de l'UE d'agir extrêmement rapidement et d'être parmi les premiers à mettre en œuvre le récent accord historique mondial sur la réforme fiscale [1], qui vise à apporter équité, transparence et stabilité au cadre international de la fiscalité des entreprises.

La proposition suit de près l'accord international et définit la manière dont les principes du taux d'imposition effectif de 15 % – convenu par 137 pays – seront appliqués dans la pratique au sein de l'UE. Il comprend un ensemble commun de règles sur la façon de calculer ce taux d'imposition effectif, afin qu'il soit appliqué correctement et de manière cohérente dans l'ensemble de l'UE.

Une économie qui fonctionne pour les personnes Valdis Dombrovskis, vice-président exécutif, a déclaré : « En s'alignant rapidement sur l'accord de grande envergure de l'OCDE, l'Europe joue pleinement son rôle dans la création d'un système mondial plus juste d'imposition des entreprises. Ceci est particulièrement important à un moment où nous devons augmenter le financement public pour une croissance et des investissements équitables et durables et répondre également aux besoins de financement public - à la fois pour lutter contre les conséquences de la pandémie et faire avancer les transitions verte et numérique. L'intégration de l'accord de l'OCDE sur une imposition effective minimale dans le droit de l'UE sera vitale pour lutter contre l'évasion et la fraude fiscales tout en empêchant un « nivellement par le bas » avec une concurrence fiscale malsaine entre les pays. Il s'agit d'un grand pas en avant pour notre programme d'imposition équitable.

Le commissaire à l'économie Paolo Gentiloni a déclaré : « En octobre de cette année, 137 pays ont soutenu un accord multilatéral historique visant à transformer la fiscalité mondiale des entreprises, en s'attaquant aux injustices de longue date tout en préservant la compétitivité. Deux mois plus tard à peine, nous faisons le premier pas pour mettre un terme à la course au nivellement par le bas qui nuit à l'Union européenne et à ses économies. La directive que nous proposons garantira que le nouveau taux d'imposition effectif minimum de 15 % pour les grandes entreprises sera appliqué d'une manière pleinement compatible avec le droit de l'UE. Nous donnerons suite à une deuxième directive l'été prochain pour mettre en œuvre l'autre pilier de l'accord, sur la réaffectation des droits d'imposition, une fois la convention multilatérale correspondante signée. La Commission européenne a travaillé dur pour faciliter cet accord et je suis fier qu'aujourd'hui nous soyons à l'avant-garde de son déploiement mondial.

Les règles proposées s'appliqueront à tout grand groupe, tant national qu'international, ayant une société mère ou une filiale située dans un État membre de l'UE. Si le taux effectif minimum n'est pas imposé par le pays où est établie une société à faible imposition, il existe des dispositions permettant à l'État membre de la société mère d'appliquer un impôt « complémentaire ». La proposition garantit également une imposition effective dans les situations où la société mère est située en dehors de l'UE dans un pays à faible fiscalité qui n'applique pas de règles équivalentes.

Conformément à l'accord global, la proposition prévoit également certaines exceptions. Pour réduire l'impact sur les groupes exerçant des activités économiques réelles, les entreprises pourront exclure un montant de revenu égal à 5 ​​% de la valeur des immobilisations corporelles et 5 % de la masse salariale. Les règles prévoient également l'exclusion des montants minimaux de bénéfices, afin de réduire le fardeau de la conformité dans les situations à faible risque. Cela signifie que lorsque les bénéfices et les revenus moyens d'un groupe multinational dans une juridiction sont inférieurs à certains seuils minimaux, alors ces revenus ne sont pas pris en compte dans le calcul du taux.

Contexte

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L'imposition minimale des sociétés est l'un des deux axes de travail de l'accord global - l'autre est la réaffectation partielle des droits d'imposition (appelé Pilier 1). Cela adaptera les règles internationales sur la façon dont l'imposition des bénéfices des entreprises des multinationales les plus grandes et les plus rentables est partagée entre les pays, afin de refléter la nature changeante des modèles commerciaux et la capacité des entreprises à faire des affaires sans présence physique. La Commission fera également une proposition sur la réattribution des droits d'imposition en 2022, une fois que les aspects techniques de la convention multilatérale auront été convenus.

Prochaines étapes

L'agenda fiscal de la Commission est complémentaire, mais plus large que les seuls éléments couverts par l'accord de l'OCDE. D'ici la fin de 2023, nous publierons également un nouveau cadre pour la fiscalité des entreprises dans l'UE, qui réduira la charge administrative pour les entreprises travaillant dans tous les États membres, supprimera les obstacles fiscaux et créera un environnement plus favorable aux entreprises dans le marché unique.

Plus d'information

Questions et réponses

Fiche technique

Lien vers les textes juridiques

[1] Cadre inclusif OCDE/G20 sur l'accord BEPS sur une solution à deux piliers pour relever les défis fiscaux liés à la numérisation de l'économie

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