Fiscalité: Une étude confirme des milliards perdus dans écart de TVA

On estime que 177 milliards € des recettes de TVA ont été perdus en raison de non-conformité ou de non-recouvrement dans 2012, selon la dernière étude de l'écart de TVA publié aujourd'hui par la Commission (23 Octobre). Cela équivaut à 16% du total prévu des recettes de TVA des Etats membres 26¹. L'étude de l'écart de TVA présente des données détaillées sur la différence entre le montant de la TVA due et le montant effectivement perçu dans les Etats membres 26 en 2012. Il comprend aussi des chiffres mis à jour pour la période 2009-11, afin de refléter un raffinement de la méthode utilisée. Les principales tendances de l'écart de TVA sont également présentés, ainsi qu'une analyse de l'impact que les décisions en matière de politique climatique et économique sur les recettes de TVA.

Commissaire à la Fiscalité Algirdas Šemeta a déclaré: «L'écart de TVA est essentiellement un marqueur de l'efficacité - ou non - des mesures d'application et de conformité en matière de TVA dans l'UE. Les chiffres d'aujourd'hui montrent qu'il reste encore beaucoup à faire. Les États membres ne peuvent pas se permettre des pertes de recettes de cette ampleur. Ils doivent "

L'écart de TVA est la différence entre les recettes de la TVA prévue et de la TVA effectivement perçue par les autorités nationales. Bien que la non-conformité est certainement un facteur important de ce manque à gagner, l'écart de TVA est non seulement due à la fraude. TVA non rémunéré résulte également de faillite et d'insolvabilité, des erreurs statistiques, les retards de paiement et l'évasion légale, entre autres choses.

En 2012, les plus faibles écarts de TVA ont été enregistrés aux Pays-Bas (5% des revenus attendus), en Finlande (5%) et au Luxembourg (6%). Les écarts les plus importants étaient en Roumanie (44% des recettes de TVA escomptés), la Slovaquie (39%) et en Lituanie (36%). Onze Etats membres ont réduit leur écart de TVA entre 2011 et 2012, tandis que 15 vu leur augmenter. La Grèce a montré la plus grande amélioration entre 2011 (€ 9.1bn) et 2012 (€ 6.6bn), bien qu'il soit encore l'un des états membres avec un espace haute TVA (33 de%).

Contexte

L'étude de l'écart de TVA est financé par la Commission dans le cadre de ses travaux de réforme du système de TVA en Europe et réprimer la fraude et l'évasion fiscale. Combattre l'écart de TVA nécessite une approche à plusieurs volets.

Tout d'abord, une position plus ferme contre la fraude, et une application plus stricte au niveau national, sont indispensables. La réforme de la TVA lancé en Décembre 2011 a déjà livré des outils importants pour assurer une meilleure protection contre la fraude à la TVA (voir IP / 11 / 1508). Par exemple, l' Mécanisme de réaction rapide, adoptée en Juin 2013, permet aux États membres de réagir beaucoup plus rapidement et efficacement aux brusques, des cas à grande échelle de fraude à la TVA (voir IP / 12 / 868).

Publicité

Deuxièmement, le plus simple du système, plus il est facile pour les contribuables de se conformer aux règles. Par conséquent, la Commission a mis l'accent attentivement à rendre le système de TVA plus facile pour les entreprises à travers l'Europe. Par exemple, de nouvelles mesures pour faciliter la facturation électronique et des dispositions spéciales pour les petites entreprises est entrée en vigueur en 2013 (voir IP / 12 / 1377), Et le projet de déclaration de TVA standard (voir IP / 13 / 988) réduira considérablement la charge administrative des entreprises transfrontalières. À partir du 1er janvier 2015, un «guichet unique» entrera en vigueur pour les entreprises de services électroniques et de télécommunications. Cela favorisera une plus grande conformité en simplifiant considérablement les procédures de TVA pour ces entreprises et en leur permettant de déposer une déclaration de TVA unique pour toutes leurs activités dans l'UE (voir IP / 12 / 17).

Troisièmement, les États membres doivent moderniser leurs administrations de la TVA afin de réduire l'écart de TVA. Par exemple, les mesures possibles pour améliorer les procédures sont abordées dans le rapport sur les procédures de collecte et de contrôle de la TVA dans les Etats membres, dans le cadre des ressources propres de l'UE, publié en Février 2014 (voir EXME 14 / 12.02).

Enfin, les Etats membres doivent réformer leurs systèmes fiscaux nationaux d'une manière qui facilite la conformité, décourage l'évasion et l'évitement, et améliore l'efficacité du recouvrement des impôts. La Commission a donné des indications claires à cet égard par les recommandations spécifiques par pays.

Plus d'information

Le rapport complet est disponible ici.
MEMO / 14 / 602
Page d'accueil du commissaire Šemeta
Suivez le Commissaire Šemeta sur Twitter: @ASemetaEUAnnexe 1: écart de TVA estime par Etat membre

Tableau 3.1 TVA Gap estime, 2011-2012
	2011				2012
Pays	Revenus	VTTL	TVA Gap	TVA Gap%	Revenus	VTTL		TVA Gap		TVA Gap%
AT	23,447	27,009	3,563	13%	24,563	27,807	3,244		12%
BE	26,019	29,669	3,650	12%	26,896	29,887	2,991		10%
BG	3,362	4,434	1,073	24%	3,739	4,697	957		20%
CZ	11,246	13,602	2,356	17%	11,377	14,644	3,267		22%
DE	189,920	211,834	21,914	10%	194,040	215,997	21,957		10%
DK	23,870	25,916	2,047	8%	24,422	26,563	2,141		8%
EE	1,363	1,577	214	14%	1,508	1,763	255		14%
ES	56,009	68,913	12,904	19%	56,125	68,537	12,412		18%
FI	17,020	17,913	893	5%	17,640	18,545	905		5%
FR	140,558	163,417	22,859	14%	142,499	168,082	25,583		15%
GR	15,028	24,213	9,185	38%	13,713	20,364	6,651		33%
HU	8,516	11,252	2,736	24%	9,084	12,055	2,971		25%
IE	9,755	11,093	1,338	12%	10,219	11,482	1,263		11%
IT	98,456	143,916	45,460	32%	95,473	141,507	46,034		33%
LT	2,444	3,820	1,377	36%	2,521	3,957	1,436		36%
LU	2,792	2,937	145	5%	3,064	3,268	204		6%
LV	1,374	2,186	812	37%	1,570	2,389	818		34%
MT	520	733	213	29%	536	777	241		31%
NL	41,610	43,255	1,645	4%	41,699	43,699	2,000		5%
PL	29,843	36,798	6,955	19%	27,881	37,198	9,317		25%
PT	14,265	16,083	1,819	11%	13,995	15,223	1,228		8%
RO	11,412	20,382	8,970	44%	11,212	20,053	8,841		44%
SE	36,631	38,043	1,412	4%	37,861	40,748	2,886		7%
SI	2,996	3,277	282	9%	2,889	3,160	270		9%
SK	4,711	7,015	2,304	33%	4,328	7,114	2,787		39%
UK	130,683	145,724	15,041	10%	142,943	159,501	16,557		10%
Total (UE-26)	903,848	1,075,015	171,167	16%	921,798	1,099,018	177,220		16%
Sources: Eurostat (chiffre d'affaires); Calculs propres. Les chiffres en millions d'euros, sauf indication contraire. Les taux de change nationaux pour les pays n'utilisent pas l'euro convertis au taux moyen de change de l'euro (source: Eurostat).

Partagez cet article: