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#DigitalTaxation: la Commission propose de nouvelles mesures pour garantir que toutes les entreprises paient une taxe équitable dans l'UE

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La Commission européenne a proposé aujourd'hui (21 mars) de nouvelles règles pour garantir que les activités commerciales numériques soient imposées de manière équitable et propice à la croissance dans l'UE. Ces mesures feraient de l'UE un chef de file mondial dans la conception de lois fiscales adaptées à l'économie moderne et à l'ère numérique.

Le récent boom des entreprises numériques, telles que les entreprises de médias sociaux, les plateformes collaboratives et les fournisseurs de contenu en ligne, a grandement contribué à la croissance économique de l'UE. Mais les règles fiscales actuelles n'ont pas été conçues pour couvrir les entreprises qui sont mondiales, virtuelles ou qui ont peu ou pas de présence physique. Le changement a été spectaculaire: 9 des 20 premières entreprises mondiales en termes de capitalisation boursière sont désormais numériques, contre 1 sur 20 il y a dix ans. L'enjeu est de tirer le meilleur parti de cette tendance, tout en veillant à ce que les entreprises numériques contribuent également leur juste part d'impôts. Sinon, il existe un risque réel pour les recettes publiques des États membres: les entreprises numériques ont actuellement un taux d'imposition effectif moyen deux fois moins élevé que celui de l'économie traditionnelle de l'UE.

Les propositions d'aujourd'hui interviennent alors que les États membres recherchent des solutions permanentes et durables pour assurer une juste part des recettes fiscales provenant des activités en ligne, comme demandé de toute urgence par les dirigeants de l'UE en octobre 2017. Les bénéfices réalisés grâce à des activités lucratives, telles que la vente de données et de contenus générés par les utilisateurs, ne sont pas pris en compte par les règles fiscales actuelles. Les États membres commencent maintenant à rechercher des solutions unilatérales rapides pour taxer les activités numériques, ce qui crée un champ de mines juridique et une incertitude fiscale pour les entreprises. Une approche coordonnée est le seul moyen de garantir que l'économie numérique est taxée de manière équitable, propice à la croissance et durable.

Deux propositions législatives distinctes proposées par la Commission aujourd'hui conduiront à une taxation plus équitable des activités numériques dans l'UE:

  • La première initiative vise à réformer les règles de l'impôt sur les sociétés afin que les bénéfices soient enregistrés et imposés là où les entreprises ont une interaction significative avec les utilisateurs via les canaux numériques. C'est la solution à long terme préférée de la Commission.
  • La deuxième proposition répond aux appels de plusieurs États membres en faveur d'une taxe provisoire couvrant les principales activités numériques qui échappent actuellement totalement à l'impôt dans l'UE.

Ce paquet définit une approche européenne cohérente d'un système de taxation numérique qui soutient le marché unique numérique et qui alimentera les discussions internationales visant à résoudre le problème au niveau mondial.

Le Vice-président pour l'euro et le dialogue social, Valdis Dombrovskis, a déclaré: "La numérisation offre d'innombrables avantages et opportunités. Mais elle nécessite également des ajustements à nos règles et systèmes traditionnels. Nous préférerions des règles convenues au niveau mondial, y compris à l'OCDE. Mais le le montant des bénéfices non imposés actuellement est inacceptable. Nous devons de toute urgence amener nos règles fiscales dans le 21e siècle en mettant en place une nouvelle solution globale et pérenne. "

Le commissaire aux Affaires économiques et financières, à la fiscalité et aux douanes, Pierre Moscovici, a ajouté: «L'économie numérique est une opportunité majeure pour l'Europe et l'Europe est une énorme source de revenus pour les entreprises numériques. Mais cette situation gagnant-gagnant soulève des préoccupations juridiques et fiscales. Nos règles pré-Internet ne permettent pas à nos États membres de taxer les entreprises numériques opérant en Europe lorsqu'elles y sont physiquement peu ou pas présentes. Cela représente un trou noir de plus en plus grand pour les États membres, car l'assiette fiscale est en train de s'éroder. C'est pourquoi nous proposons une nouvelle norme juridique ainsi qu'une taxe provisoire pour les activités numériques. »

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Proposition 1: Une réforme commune des règles de l'UE en matière d'imposition des sociétés pour les activités numériques

Cette proposition permettrait aux États membres de taxer bénéfices générées sur leur territoire, même si une entreprise n'a pas de Physique présence là-bas. Les nouvelles règles garantiraient que les entreprises en ligne contribuent aux finances publiques au même niveau que les entreprises traditionnelles.

Une plate-forme numérique sera réputée avoir une `` présence numérique '' imposable ou un établissement stable virtuel dans un État membre si elle remplit l'un des critères suivants:

- Il dépasse un seuil de 7 millions d'euros de revenus annuels dans un État membre;

- il compte plus de 100,000 XNUMX utilisateurs dans un État membre au cours d'une année d'imposition, et;

- Plus de 3,000 XNUMX contrats commerciaux de services numériques sont créés entre l'entreprise et les utilisateurs professionnels au cours d'une année d'imposition.

Les nouvelles règles modifieront également la façon dont les bénéfices sont alloués aux États membres d'une manière qui reflète mieux la façon dont les entreprises peuvent créer de la valeur en ligne: par exemple, en fonction de l'endroit où se trouve l'utilisateur au moment de la consommation.

Au final, le nouveau système assure un lien réel entre l'endroit où les profits numériques sont réalisés et l'endroit où ils sont imposés. La mesure pourrait à terme être intégrée dans le champ d'application de l'assiette commune consolidée pour l'impôt sur les sociétés (ACCIS) - l'initiative déjà proposée par la Commission pour répartir les bénéfices des grands groupes multinationaux d'une manière qui reflète mieux l'endroit où la valeur est créée.

Proposition 2: Une taxe provisoire sur certains revenus des activités numériques

Cette taxe provisoire garantit que les activités qui ne sont actuellement pas effectivement taxées commenceraient à générer des revenus immédiats pour les États membres. Cela contribuerait également à éviter des mesures unilatérales de taxation des activités numériques dans certains États membres, qui pourraient conduire à un patchwork de réponses nationales qui nuiraient à notre marché unique.

Contrairement à la réforme commune de l'UE des règles fiscales sous-jacentes, cette taxe indirecte s'appliquerait aux revenus générés par certaines activités numériques qui échappent entièrement au cadre fiscal actuel. Ce système ne s'appliquera qu'à titre provisoire, jusqu'à ce que la réforme globale ait été mise en œuvre et ait incorporé des mécanismes pour atténuer la possibilité de double imposition.

La taxe s'appliquera aux revenus générés par les activités où les utilisateurs jouent un rôle majeur dans la création de valeur et qui sont les plus difficiles à capturer avec les règles fiscales actuelles, telles que les revenus:

- Créé à partir de la vente d'espaces publicitaires en ligne;

- créés à partir d'activités d'intermédiaires numériques qui permettent aux utilisateurs d'interagir avec d'autres utilisateurs et qui peuvent faciliter la vente de biens et de services entre eux, et;

- créé à partir de la vente de données générées à partir d'informations fournies par l'utilisateur.

Les recettes fiscales seraient collectées par les États membres où se trouvent les utilisateurs et ne s'appliqueront qu'aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel mondial total est de 750 millions d'euros et le chiffre d'affaires de l'UE de 50 millions d'euros. Cela contribuera à garantir que les petites entreprises en démarrage et en expansion restent déchargées. Selon les estimations, 5 milliards d'euros de revenus par an pourraient être générés pour les États membres si la taxe est appliquée à un taux de 3%.

Prochaines étapes

Les propositions législatives seront soumises au Conseil pour adoption et au Parlement européen pour consultation. L'UE continuera également de contribuer activement aux discussions mondiales sur la fiscalité numérique au sein du G20 / OCDE et de faire pression pour des solutions internationales ambitieuses.

Plus d'information

MEMO sur la fiscalité numérique

Page Web de la DG TAXUD sur la fiscalité numérique

Fiche d'information sur les propositions d'aujourd'hui

VIDEO: Les activités numériques doivent-elles être taxées?

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EU Reporter publie des articles provenant de diverses sources extérieures qui expriment un large éventail de points de vue. Les positions prises dans ces articles ne sont pas nécessairement celles d'EU Reporter.

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