# Évitement de la taxe contre l'évasion fiscale: le vocabulaire fiscal simplifié

Stratégies de planification fiscale qui exploitent les échappatoires dans le système fiscal international pour transférer artificiellement les bénéfices vers des endroits où il y a peu ou pas d'activité économique ou d'imposition, ce qui entraîne une faible ou aucune taxe globale sur les sociétés payée.

Bénéficiaire effectif

Le bénéficiaire effectif ultime d'une société ou d'une autre entité juridique, qui peut être caché derrière une série de sociétés fictives. Cela peut signifier un manque de transparence car il n'est pas clair qui réalise des bénéfices ou qui dicte les mouvements de l'entreprise.

Dans son lutte contre le blanchiment d'argent et le terrorisme, le Parlement a déjà réussi à amener les pays de l'UE à créer registres centraux avec des informations sur les bénéficiaires effectifs des entreprises. Ces registres sont ouverts aux autorités et aux personnes ayant un intérêt légitime, comme les journalistes.

En janvier 2018, les députés ont soutenu une nouvelle loi qui permettrait à quiconque d'accéder données sur les bénéficiaires effectifs des entreprises qui opèrent dans l'UE.

Base commune d'imposition des sociétés consolidées

Un ensemble commun de règles que les entreprises opérant dans l'UE pourraient utiliser pour calculer leurs bénéfices imposables au lieu d'avoir à suivre des règles différentes pour chaque pays de l'UE, ils sont situés. Ils seraient également en mesure de consolider tous leurs profits et pertes dans l'UE. Cependant, les gouvernements nationaux conserveraient le droit de fixer leur propre taux d'imposition des sociétés.

En février 2018, le Parlement a soutenu la proposition de création d'un assiette commune consolidée pour l'impôt des sociétés. Les entreprises seraient imposées là où elles réalisent leurs bénéfices. De plus, leurs actifs numériques seraient pris en compte : les données personnelles sont un actif incorporel mais très précieux exploité par des entreprises telles que Facebook, Amazon et Google pour créer leur richesse, mais elles ne sont actuellement pas prises en compte dans le calcul de leurs obligations fiscales.

Régime de la boîte à brevets

Un régime fiscal spécial pour les droits de propriété intellectuelle. Afin de stimuler l'innovation et d'attirer les entreprises technologiques, certains pays européens proposent une exonération fiscale sur les revenus des brevets. Cela signifie que des produits tels que des brevets ou des ventes de licences de propriété intellectuelle bénéficient d'un taux d'imposition inférieur. Certaines entreprises ont été accusées d'incorporer des brevets non pertinents dans leurs produits afin de se qualifier pour le régime de la boîte à brevets et de payer moins d'impôts.

Selon la deuxième commission des rescrits fiscaux du Parlement, le lien entre le régime des patent box et la recherche et le développement peut être artificiel, car les entreprises utilisent l'exonération offerte pour la planification fiscale agressive. Dans son rapport final, la commission demande à la Commission d'interdire l'utilisation abusive des patent boxes et de produire une nouvelle législation pour la réglementer.

Évasion fiscale

Utiliser des instruments juridiques afin de payer le moins d'impôts possible, par exemple en transférant les bénéfices vers un pays à faible taux d'imposition ou en déduisant les paiements d'intérêts pour les prêts dont les taux d'intérêt sont artificiellement gonflés.

L'UE directive évitement de l'impôt entre en vigueur en janvier 2019.

Consultez cette infographie sur la lutte contre l'évasion fiscale

Évasion fiscale ou fraude fiscale

Utiliser des pratiques illégales pour éviter de payer des impôts, par exemple en ne déclarant pas de bénéfices ou en utilisant divers moyens pour éviter de payer la TVA.

En octobre 2017, la Commission européenne a proposé une législation pour lutter contre la fraude à la TVA.

Les paradis fiscaux

Pays ou juridictions permettant aux entreprises étrangères et aux particuliers qui s'y enregistrent de payer peu ou pas d'impôts. Les paradis fiscaux garantissent également de ne pas divulguer l'identité des personnes physiques et des propriétaires réels des sociétés établies dans leurs juridictions.

Dans son rapport sur les mesures contre l'évasion fiscale à la suite de la Scandale des Panama Papers, le Parlement a appelé à une liste noire des paradis fiscaux ou "juridictions non coopératives". Après que la liste noire a finalement été établie par le Conseil au début de 2018, le Parlement a vivement critiqué les États membres pour ne pas avoir inclus huit juridictions, dont le Panama.

Décision fiscale

Une déclaration écrite émise par une autorité fiscale, indiquant à l'avance comment l'impôt d'une société sera calculé et quelles dispositions fiscales seront utilisées. Ils sont légaux mais pourraient, en vertu des règles de l'UE, impliquer des aides d'État et donc être soumis au contrôle de la Commission européenne. Les rescrits fiscaux ont parfois été critiqués lorsqu'il s'avère que les multinationales paient moins d'impôts que les contribuables ordinaires.

Lire cet article sur l'affaire Apple en Irlande

Le rôle du Parlement

En matière fiscale, le Parlement a un rôle consultatif dans le processus législatif. Les lois de l'UE sont adoptées à l'unanimité par les États membres au sein du Conseil.

L'une des priorités du Parlement est la lutte contre l'évasion fiscale et la fraude fiscale. Les députés établiront prochainement un comité enquêter sur des actes répréhensibles dans le domaine de la fiscalité.

Découvrez d'autres articles sur les travaux du Parlement en matière de fiscalité