Le rapport annuel sur la fiscalité (ART) de la Commission européenne fournit les dernières informations sur la composition des recettes.

La Commission européenne a présenté son rapport annuel sur la fiscalité (ART), offrant un aperçu détaillé des politiques fiscales dans tous les pays de l'UE. Ce rapport évalue les tendances récentes des systèmes fiscaux européens et identifie des pistes d'amélioration du respect des obligations fiscales.

Le rapport révèle que le ratio global impôts/PIB de l'UE a rebondi à 39.4 % en 2024, en légère hausse par rapport au point bas de 2023, le plus bas depuis dix ans. Cette progression a été enregistrée dans 22 États membres, principalement grâce à un recours accru aux impôts sur le travail, notamment les cotisations sociales. Ces derniers ont représenté 51.5 % des recettes fiscales totales, contre 26.8 % pour les taxes à la consommation et 21.6 % pour les impôts sur le capital.

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Le rôle de la conception fiscale

Outre sa fonction de génération de recettes publiques, la fiscalité joue un rôle important dans l'orientation des comportements économiques des travailleurs et des entreprises. Les systèmes fiscaux peuvent notamment contribuer à la réalisation des objectifs politiques, corriger les défaillances du marché et stimuler l'activité économique. Sur l'ensemble du marché du travail de l'UE, les impôts et les cotisations sociales contribuent à façonner les incitations au travail. Des outils fiscaux ciblés peuvent également encourager les entreprises à investir dans des secteurs clés. Dans ce contexte, des incitations fiscales bien conçues peuvent favoriser l'adoption de technologies bas carbone, l'accélération de la décarbonation demeurant un objectif politique central de l'UE. 

 Tendances structurelles 

Au cours de la dernière décennie, la fiscalité a progressivement évolué, passant des prélèvements sur la consommation à ceux sur le capital. Les impôts sur le travail demeurent fondamentaux, bien que leur importance varie selon les États membres et que les tendances divergent. Tandis que les pays engagés dans une démarche d'assainissement budgétaire tendent à renforcer leur dépendance à l'égard de la fiscalité du travail, d'autres ont opté pour la voie inverse. Parallèlement, l'impôt sur les sociétés et la taxe sur la valeur ajoutée ont bénéficié d'une conjoncture favorable, tandis que les taxes environnementales et foncières ont diminué.

Vers un système fiscal plus simple, plus efficace et plus favorable à la croissance 

La Commission et les administrations nationales s'efforcent de simplifier les règles fiscales, de renforcer la compétitivité et de stimuler la croissance. Grâce à l'Instrument d'appui technique (IAT), la Commission a contribué à moderniser les administrations fiscales : 22 % des projets IAT portent sur l'amélioration du respect des obligations fiscales et 21 % sur la numérisation de l'administration des recettes. La Facilité européenne pour la reprise et la résilience a également favorisé d'importantes réformes fiscales dans l'ensemble de l'Union européenne.

Facteurs de (non-)conformité 

Le rapport analyse également les raisons qui incitent les contribuables à respecter ou non la réglementation fiscale. Le comportement des contribuables en matière de conformité fiscale est influencé non seulement par le système fiscal, mais aussi par l'administration fiscale et sa capacité de contrôle, la confiance du public et des facteurs socio-économiques. Si la capacité des administrations fiscales à faire respecter la réglementation est essentielle, elle ne saurait compenser entièrement un faible civisme fiscal ou un manque de confiance du public envers le gouvernement. Les indicateurs d'écart fiscal, qui comparent les recettes attendues et les recettes effectives, demeurent indispensables pour évaluer l'efficacité des systèmes fiscaux nationaux.

Présentation

Le rapport ART souligne que la politique fiscale demeure un élément central de l'agenda économique et politique de l'UE. La mise en place de systèmes fiscaux compétitifs, équitables, simples et résilients est essentielle pour soutenir les finances publiques, favoriser l'investissement, renforcer la confiance et atteindre les objectifs stratégiques de l'UE. Des systèmes fiscaux bien conçus peuvent également renforcer la compétitivité et contribuer à une société plus juste et plus durable. À l'heure où l'Europe doit orienter ses ressources vers de nouvelles priorités stratégiques, telles que la compétitivité et la sécurité, ce rapport peut servir d'outil pour identifier les lacunes fiscales. Des systèmes fiscaux bien conçus peuvent stimuler la croissance et dynamiser l'innovation et l'investissement. Un cadre fiscal solide peut contribuer à la prospérité et à la résilience de l'UE.

Pour en savoir plus, consultez le rapport annuel sur la fiscalité.

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