Les pays les plus susceptibles d'augmenter leurs impôts en 2026, selon un expert fiscal

Le récent budget annoncé par le gouvernement britannique a introduit une surtaxe sur la taxe d'habitation pour les propriétés de plus de 2 millions de livres sterling, applicable à partir d'avril 2025. Cette mesure reflète une tendance plus large observée dans les économies développées, les gouvernements cherchant de nouvelles sources de revenus après des années d'inflation et d'augmentation des emprunts., écrit Expat Tax Thailand.

Plusieurs grandes économies sont actuellement confrontées à des pressions fiscales similaires, et nombre d'entre elles annoncent ou envisagent des hausses d'impôts qui pourraient intervenir en 2026. Carl Turner, fondateur d'Expat Tax Thailand, un service de conseil fiscal pour les expatriés en Thaïlande, explique quels pays sont les plus susceptibles d'augmenter leurs impôts l'année prochaine et quelles sont les conséquences de ces changements pour les résidents internationaux.

« Partout dans le monde, les gouvernements sont confrontés à des déficits budgétaires importants, tout en s'efforçant de financer les services publics et de maîtriser la dette », explique Turner. « La question n'est plus de savoir si les impôts vont augmenter, mais où et dans quelle mesure. Pour les expatriés, il est essentiel de comprendre ces tendances afin de planifier leur expatriation et d'optimiser leur situation fiscale internationale. »

Ci-dessous, Turner identifie les pays soumis aux plus fortes pressions pour augmenter la fiscalité et explique la tendance émergente qui consiste à cibler les personnes ultra-riches.

Pays soumis aux plus fortes pressions pour augmenter les impôts

Plusieurs pays développés sont confrontés à d'importants déficits budgétaires, ce qui rend probables des hausses d'impôts en 2026. Les pressions économiques et les réalités politiques désignent cinq pays où les contribuables doivent se préparer à des changements. Turner les énumère :

UK

Le Royaume-Uni a déjà donné un aperçu de sa politique fiscale avec la surtaxe sur les propriétés de plus de 2 millions de livres sterling. Compte tenu des débats en cours sur le financement du NHS et la gestion de la dette nationale, de nouveaux ajustements fiscaux sont probables.

« Le gouvernement britannique subit une pression immense pour équilibrer son budget tout en maintenant les services publics », explique Turner. « Les taxes foncières et patrimoniales sont politiquement plus faciles à mettre en œuvre que des hausses généralisées de l'impôt sur le revenu ; nous pourrions donc voir se multiplier les mesures ciblant les actifs de grande valeur. »

Italie

Le gouvernement italien a annoncé son budget 2026 en octobre 2025, visant un déficit de 2.8 % du PIB. Bien que le pays mette en œuvre des baisses d'impôts pour les classes moyennes plutôt que des hausses, il a augmenté les taxes sectorielles sur les banques et les institutions financières par une hausse de deux points de pourcentage des taux IRAP pendant trois ans.

« L’Italie marche sur un fil », déclare Turner. « Le gouvernement baisse les impôts pour les électeurs tout en augmentant discrètement les prélèvements sur le secteur financier pour respecter les exigences de l’UE en matière de déficit. C’est une approche politiquement calculée. »

Japon

Le Japon a mis en œuvre d'importantes réformes fiscales en mars 2025, introduisant une surtaxe spéciale de défense de 4 % sur l'impôt sur les sociétés pour les exercices fiscaux commençant le 1er avril 2026. Le pays applique également les règles de l'impôt minimum mondial et a augmenté progressivement la taxation du tabac à partir d'avril 2026.

Turner souligne que la dette publique du Japon demeure la plus élevée des pays développés par rapport à son économie. « Le Japon ne peut plus ignorer les réalités budgétaires. La surtaxe sur la défense à elle seule fera passer le taux effectif d'imposition des sociétés de 34.59 % à 35.43 %. Conjuguée au vieillissement de la population et à l'augmentation des dépenses de sécurité sociale, cette situation justifie des discussions actives concernant de nouvelles mesures fiscales », explique-t-il.

France

La France a débattu d'un nouvel impôt sur la fortune des ultra-riches lors des discussions budgétaires de fin 2025, mais les parlementaires ont rejeté les versions les plus restrictives. Le gouvernement a toutefois soutenu une approche alternative axée sur la taxation des actifs détenus via des sociétés holding.

« Même si l’Assemblée nationale française a rejeté les propositions les plus radicales, le débat n’est pas clos », observe Turner. « Le gouvernement explore d’autres pistes pour cibler les personnes fortunées via des structures d’entreprises. Cela démontre que la taxation de la fortune reste une priorité politique. »

Canada

Le budget fédéral du Canada, présenté en novembre 2025, prévoit un déficit de 78.3 milliards de dollars pour l'exercice 2025-26. Bien que le gouvernement ait instauré une réduction d'impôt pour la classe moyenne (en abaissant la tranche d'imposition la plus basse de 15 % à 14 %), il l'a compensée par des revues de dépenses et une augmentation de l'imposition des contribuables à revenus plus élevés, notamment par des modifications du taux d'inclusion des gains en capital.

« Le Canada est tiraillé entre le maintien de ses programmes sociaux et la gestion de ses finances publiques », explique Turner. « La réduction d'impôt pour la classe moyenne est politiquement judicieuse, mais le gouvernement cherche d'autres sources de revenus. On peut s'attendre à des mesures ciblées plutôt qu'à des hausses généralisées. »

Les pays qui cherchent à cibler les ultra-riches

Au-delà des pressions fiscales générales, plusieurs juridictions ciblent spécifiquement les personnes ultra-riches par le biais d'impôts sur la fortune, de réformes sur les gains en capital et de la taxation à la sortie :

• ETATS-UNIS: Les discussions sur l'impôt sur la fortune se poursuivent, bien que sa mise en œuvre demeure politiquement controversée au niveau fédéral.
• Espagne: L’impôt de solidarité sur les grandes fortunes reste en vigueur, constituant l’un des exemples les plus clairs en Europe de ciblage des plus riches.
• Norvège: Les débats sur l'impôt sur la fortune ont provoqué un « exode des millionnaires », incitant le pays à modifier les règles relatives à la taxe de sortie dans le budget national de 2025 afin de combler les lacunes en matière d'émigration.
• Belgique: La nouvelle taxe sur les plus-values ​​des actifs financiers est entrée en vigueur le 1er janvier 2026, les mécanismes d'évaluation de 2025 servant à établir les valeurs de référence.
• Bureaux au Brésil : Les réformes adoptées en novembre 2025 réintroduisent l'imposition des dividendes et instaurent des impôts minimums pour les revenus les plus élevés, à compter du 1er janvier 2026.

« On observe une évolution coordonnée entre plusieurs juridictions », explique Turner. « Les gouvernements partagent de plus en plus leurs stratégies et comblent les lacunes qui permettaient auparavant aux personnes fortunées d'échapper à l'impôt par le biais d'une délocalisation ou d'une restructuration de leurs actifs. Lorsque la Belgique et le Brésil mettent en œuvre des mesures similaires à quelques mois d'intervalle, cela témoigne d'un véritable mouvement international visant à redistribuer la charge fiscale vers le haut. »

Quelles conséquences pour les expatriés et comment la Thaïlande se compare-t-elle ?

Pour les expatriés, ces changements fiscaux mondiaux créent à la fois des défis et des opportunités, selon leur pays de résidence et leurs obligations liées à leur citoyenneté.

La Thaïlande applique actuellement un système d'imposition territoriale, bien que des discussions récentes aient porté sur d'éventuelles modifications des règles relatives aux revenus étrangers. Les taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques demeurent relativement modérés par rapport à de nombreux pays occidentaux, le taux maximal étant de 35 % pour les revenus supérieurs à 5 millions de bahts (environ 160 000 dollars).

« Le régime fiscal thaïlandais applicable aux transferts de fonds reste relativement favorable aux expatriés, notamment à ceux qui perçoivent des revenus de source étrangère », explique Turner. « Toutefois, il est essentiel que les expatriés se tiennent informés des évolutions potentielles et comprennent l'impact de leurs obligations fiscales dans leur pays d'origine sur leur statut de résident thaïlandais. »

Pour les expatriés, l'élément essentiel est de bien comprendre leur situation fiscale dans toutes les juridictions concernées. De nombreux pays, dont les États-Unis, imposent leurs citoyens sur leurs revenus mondiaux, quel que soit leur lieu de résidence, tandis que d'autres peuvent appliquer des taxes de sortie aux personnes qui s'installent à l'étranger.

« La plus grande erreur des expatriés est de croire qu'ils peuvent simplement déménager et échapper à l'impôt », explique Turner. « Grâce aux conventions fiscales modernes et aux accords d'échange de renseignements, les gouvernements peuvent suivre les actifs et les revenus internationaux bien plus efficacement qu'il y a cinq ans. Une planification adéquate exige de bien comprendre la réglementation en vigueur dans son pays d'origine et dans son pays de résidence. »

Turner recommande aux expatriés de revoir leur situation fiscale début 2026, surtout s'ils possèdent un patrimoine important ou envisagent une mutation. « L'année 2026 apportera des changements dans de nombreuses juridictions. Anticiper ces évolutions dès maintenant permettra d'économiser beaucoup d'argent et d'éviter bien des soucis par la suite. »

Carl Turner, fondateur d'Expat Tax Thailand, a déclaré : « Les expatriés devraient agir dès maintenant plutôt que d'attendre l'entrée en vigueur des changements prévus en 2026. Examinez votre statut de résidence fiscale dans tous les pays concernés et assurez-vous de bien comprendre où vous êtes légalement résident fiscal, car la présence physique à elle seule ne suffit pas. Vérifiez si votre pays d'origine a mis à jour ses dispositions fiscales relatives à l'impôt de sortie ou ses obligations de déclaration de patrimoine, car de nombreuses juridictions ont renforcé ces mesures ces dernières années. »

Si vous détenez un patrimoine important, il est conseillé de faire réaliser une analyse fiscale professionnelle en début d'année afin d'identifier les risques potentiels dans plusieurs juridictions. Portez une attention particulière aux fiducies, aux sociétés holding et aux biens immobiliers situés à l'étranger, car ces structures font l'objet d'un examen de plus en plus rigoureux. Enfin, assurez-vous de respecter la Norme commune de déclaration (NCD) et les autres obligations de déclaration transfrontalières. Les autorités fiscales partagent désormais régulièrement des informations financières au-delà des frontières, et le non-respect de ces obligations peut entraîner des contrôles fiscaux simultanés dans plusieurs pays.

À propos de la fiscalité des expatriés en Thaïlande

Impôts des expatriés en Thaïlande est un service de conseil et de déclaration fiscale spécialement conçu pour les expatriés résidant en Thaïlande. Il offre un accompagnement clair en matière d'obligations fiscales thaïlandaises et de planification successorale. Grâce à une plateforme en ligne sécurisée, l'entreprise aide ses clients à comprendre, respecter et optimiser leur situation fiscale, des cas les plus simples aux plus complexes. Ses services incluent la déclaration fiscale de base, assistée et experte, ainsi que la planification fiscale stratégique, la planification successorale et la conformité aux réglementations relatives aux cryptomonnaies. L'entreprise garantit un accompagnement personnalisé, en anglais et réactif, assuré par des experts-comptables thaïlandais certifiés, spécialisés dans la fiscalité des expatriés.

Références

L'Assemblée nationale française a rejeté les propositions visant à instaurer un impôt sur la fortune des ultra-riches. Reuters 

Budget du Royaume-Uni pour 2026 GOV.UK

Les règles relatives à la taxe de sortie en Norvège ont été modifiées dans le budget national de 2025. BDO Global

Mesures budgétaires de l'Italie pour 2026 : ey.com

Réformes fiscales au Japon : ey.com

Budget fédéral du Canada : Radio Canada

Partagez cet article: